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年终奖计税优惠政策将延续至2023年底!年终奖怎样计税更划算?

时间:2021/12/30 阅读量:667 来源:行业资讯
导语:国务院常务会议决定,将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

  国务院常务会议决定,将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。


  为减轻个人所得税负担,缓解中低收入群体压力,会议决定,延续实施部分个人所得税优惠政策:①将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底;②将年收入不超12万元且需补税或年度汇算补税额不超400元的免予补税政策延至2023年底;③将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。


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  距离2022年只剩最后两天了,这个消息对打工人来说,是年底最好的惊喜了。对此,有网友表示又可以剩下一笔钱;也有网友表示可以附上详细说明。


  那么,这个愿望就有瑞福云科来实现吧!首先,我们来看看有关政策内容。


  一、年终奖政策


  《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号):


  关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策


  (一)居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:


  应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数


  居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。


  自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。


  (二)中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》(国税发〔2007〕118号)规定的,在2021年12月31日前,参照本通知第一条第(一)项执行;2022年1月1日之后的政策另行明确。


  《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定:


  (一)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。


  上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。


  (二)在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。


  (三)雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。


  二、年终奖怎么算个税更划算?听听税务师怎么说。


  首先我们要知道,年终奖什么时候申报个税,要看什么时候发。


  如果在2021年最后几天发,纳入2021年申报;如果过了元旦再发,就纳入2022年申报。


  而且,一年只能申报一次。


  一般来说,年终奖单独计税,能大大减轻纳税人的个税支出,但也有例外。


  刚刚跨过个税起征点(5000元/月或60000元/年)的工薪阶层,扣除基本减除费用(5000元/月)、专项扣除(五险一金等)、专项附加扣除等后,采用合并计税可能也无需缴税或只需缴很少的税。选择年终奖单独计税反而会增加税负。


  所以,到底选择哪种计税方式,要根据个人收入情况具体分析。


  税务师测算了一个参考临界值。扣除社保、公积金以及专项附加扣除后,月工资之和加上年终奖总计不超过9.6万元,将工资和年终奖合并计税更划算。


  但也不是绝对,来看具体案例。


  独生子A在杭州上班,每月工资1万元,年底拿到3万元年终奖;未婚未育,租房住,父母年满60岁。


  则A每月应纳税所得额为-750元


  如果将年终奖合并计税,全年需缴个税630元;如果年终奖单独计税,全年需缴个税900元,比合并计税多270元。


  显然,对A来说,选择年终奖合并计税更划算。


  什么情况下年终奖适合单独计税呢?


  继续算账。


  杭州白领B,月工资2万元,一个孩子上小学,有首套房贷,与弟弟共同赡养年满60岁的父母,今年可以拿到2万元年终奖。


  如果选择年终奖合并计税,B全年需缴个税8480元;如果选择单独计税,全年需缴个税为7080元,比合并计税少缴1400元。


  当然是选择单独计税更划算。


  需要注意的是,如果选择年终奖单独计税,不能减除基本减除额(起征点)、专项扣除(社保+公积金)、专项附加扣除的。


  另外还要注意“跳档”临界点,即多发1元税赋大增。


  这些临界点包括36000元、144000元、300000元、420000元、660000元、960000元。


  比如同样采用单独计税,年终奖发36000元,需缴税1080元;年终奖发36001元,税款为3390.1元,到手反而少了2310.1元。


  如果发现自己的年终奖刚好卡在“临界点”,可以跟单位会计协商。对扣缴单位来说,如果发现员工的年终奖在“临界点”,最好也要提前告知该员工选择合理的计税方式。


  当然,万一选错了计税方式,还有补救办法。纳税人还可以在次年3月至6月的汇算清缴中,主动申报,以获得退税。


  至于国常会上提到的第二项个税优惠政策,比较好理解。就是年度汇算清缴时如果需要补缴的税款不到400元,而且你的税前年收入又没有超过12万元,这部分税款就不用补了。


  另:一年一度的专项附加扣除信息确认开始,时间仅剩最后两天,请各位伙伴抓紧在个人所得税APP确认!!


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