金税四期即将到来,企业该如何应对

时间:2021-10-30 阅读量:151 来源:人力葵花
导语:税务工作将进入一个新的时代,金税工程四期建设已正式启动实施!​

从今年年初开始,金税四期的消息就断被提及:


1月13日,国家税务总局公布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告。


3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,并发出通知,要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。


8月19日,云南省税务局公布关于“金税三期社保费征管信息系统(标准版)”上线及新旧系统切换的通知......


9月15日,在金砖国家税务局长视频会议中,国家税务局长王军在会议上发言:我国正向“以数治税”时期迈进,税务工作将进入一个新的时代,金税工程四期建设已正式启动实施!


  01  金税四期正式敲定,社保征管系统真的来了我们需要关注的是金税四期正式上线,社保征管系统真的来了:


1、税务机关将充分利用大数据平台开展涉税风险控制,税务、工商、社保随时合并接口,企业人员、收入等相关信息互联。


2、社保、个税、工资申报数据将实现全面比对,一旦有异常,违规企业将成为重点稽查对象。


02  这几种社保行为要小心了,以后将被重点稽查!


随着金税四期的快速推进,以及随着税务大数据的不断深入和渗透,信息共享打破信息孤岛,监管越来越严,社保的规范化是必然的趋势,大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。


请企业快速自查是否有以下几种社保行为:


少交个税和社保的企业


实行五证合一后,税务、工商、社保随时合并接口,企业人员、收入等相关信息互联,虚报工资已经没余地了,且自11月1日起15个地区陆续公布社保入税,再加上即将到来的金税四期,企业再想动歪心思的,可要小心了!


特别提醒:员工工资长期在5000以下或每月工资不变的,税务局将重点稽查。


没有在用工之日起30天内为职工办理参保登记


《社会保险法》第五十八条规定,用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。


未办理社会保险登记的,由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。所以,企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。


长期按照社平最低基数缴纳社保


根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函【2006】60号)文件的规定,职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资(或个人上月工资)来确定,职工工资越高,社保缴费基数就会越高。


同时,文件也对缴费基数设置了天花板和木地板,具体来说:


下限:缴费基数低于各地规定的最低缴费基数(当地社平工资的60%),就按照最低缴费基数缴纳社保;上限:如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数(当地社平工资的300%),就按照最高缴费基数缴纳社保。


所以说,最低工资标准仅是法律规定的社保缴费最低限额,不是缴费基数,按这个标准缴纳社保是不合法的。


03  金税四期即将到来,企业该如何应对


企业应当从以下5个方面及时自查,未雨绸缪!


增值税方面


主要从销项税、进项税两方面自查


销项税


(1)销售收入是否完整及时入账,是否存在以下情形


(2)是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况


(3)是否存在开具不符合规定的红字,发票冲减应税收入的情况发生销货退回、折让,开具红字发票和账务处理是否符合税法规定.


......


进项税


(1)用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法


(2)用于抵扣进项税额的运输业发票,是否真实合法是否存在下列情形


......


企业所得税方面


主要从应税收入、成本入手检查


应税收入


(1)企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入


(2)取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额


......


成本项目


(1)利用虚开发票或虚列人工费等。


(2)使用不符合税法规定的发票及凭证虚增成本费用。


......


个人所得税方面


从以下11个方面自查一下,是否漏代扣代缴个税(1)为职工发放的年金、绩效奖金


(2)为职工购买的各种商业保险


......


房产税、土地使用税方面


(1)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税


(2)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税......


印花税方面


小税种也会引起大麻烦,务必重视!


(1)是否混淆合同性质的情况,从低适用税率或擅自减少计税依据,未按全部所载金额计税,将应税凭证划为非税凭证,漏缴印花税。


(2)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花,而直到凭证生效日期才贴花,导致延期缴纳印花税。


......


04  最后的5点提醒


一、其实企业只要行的端坐的正,数据真实并按时按规申报纳税,即使是被大数据稽查到异常也不用担心,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假。


二、无论政策、制度、系统怎么变化,对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响,不用过分担心。


三、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题,就需要特别注意了!金税四期上线后,企业将会面临又一轮大清查,切勿心存侥幸!


四、如果发票有问题,尽快作进项税转出,相应的企业所得税作纳税调增处理。如果账簿的问题,尽快两账合一,避免不必要的麻烦。


五、请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为税务稽核的突破口!


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